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增值税优惠(备案减免)
业务办理项编码:11411521MB1969390T441103047000001
星级
承诺时限 工作日 1
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基本信息

实施主体 县税务局 服务对象 个人、法人
申请条件 5.3.1.1安置残疾人就业增值税即征即退资格备案依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.2新型墙体材料增值税即征即退资格备案纳税人销售自产的新型墙体材料,符合即征即退税收优惠条件的,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.3软件产品(包括动漫软件)增值税即征即退资格备案按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的软件企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.4资源综合利用增值税即征即退资格备案纳税人从事资源综合产品生产销售或提供资源综合利用劳务,符合增值税即征即退税收优惠条件的,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.5飞机维修劳务增值税即征即退资格备案可享受增值税即征即退税收优惠政策的从事飞机维修的企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.6大型水电企业增值税即征即退资格备案装机容量超过100万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.7光伏发电增值税即征即退资格备案销售自产的利用太阳能生产的电力产品的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.8管道运输服务增值税即征即退资格备案按政策规定可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.9有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案按政策规定可享受增值税实际税负超3%部分即征即退政策的融资租赁企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.10生产销售铂金增值税即征即退资格备案按规定可享受铂金增值税即征即退优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。5.3.1.11黄金期货交易免征增值税优惠上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售标准黄金(持上海期货交易所开具的《黄金结算专用发票》),发生实物交割但未出库的,免征增值税。减免性质代码:01081502(有效期起:2008年1月1日)。5.3.1.12农村饮水安全工程免征增值税优惠对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税。饮水工程,是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。饮水工程运营管理单位是指负责农村饮水安全工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水(总)站(厂、中心)、村集体、在民政部门注册登记的用水户协会等单位。对于既向城镇居民供水,又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位,依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税。无法提供具体比例或所提供数据不实的,不得享受优惠政策。2011年1月1日至2015年12月31日执行,2016年1月1日至2018年12月31继续执行。自2011年1月1日至2012年4月24日期间应予免征的税款,可在以后应纳的相应税款中抵减或予以退税。减免性质代码:01092309(有效期起:2011年1月1日,有效期止:2018年12月31日)5.3.1.13邮政服务免征增值税优惠中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免征增值税。减免性质代码:01129926(有效期起:2016年5月1日)5.3.1.14军转干部就业免征增值税优惠军队转业干部就业免征增值税。1.从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。5.3.1.15为安置随军家属就业而新开办的企业提供的应税服务免征增值税备案为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。符合条件的纳税人,应在享受税收优惠政策的首个纳税申报期内,将备案材料作为申报资料的一部分,一并提交主管税务机关。纳税人在符合减免税条件期间内,备案资料内容不发生变化的,可进行一次性备案。纳税人提交的备案资料内容发生变化,如仍符合减免税规定,应在发生变化的次月纳税申报期内,向主管税务机关进行变更备案。如不再符合减免税规定,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。减免性质代码:01011809(有效期起:2016年5月1日)。5.3.1.16从事个体经营的随军家属提供的应税服务免征增值税备案从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。符合条件的纳税人,应在享受税收优惠政策的首个纳税申报期内,将备案材料作为申报资料的一部分,一并提交主管税务机关。纳税人在符合减免税条件期间内,备案资料内容不发生变化的,可进行一次性备案。纳税人提交的备案资料内容发生变化,如仍符合减免税规定,应在发生变化的次月纳税申报期内,向主管税务机关进行变更备案。如不再符合减免税规定,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。减免性质代码:01011806(有效期起:2016年5月1日)。5.3.1.17被撤销金融机构为清偿债务转让财产免征增值税优惠对被撤销金融机构财产用来清偿债务时,免征被撤销金融机构转让不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税。减免性质代码:01081501(有效期起:2001年12月15日自《金融机构撤销条例》生效之日起)。5.3.1.18残疾人个人提供加工、修理修配劳务、应税服务免征增值税备案残疾人个人提供加工、修理修配劳务、应税服务免征增值税备案。符合条件的纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案,也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。减免性质代码:减免性质代码:01012701(有效期起:2007年7月1日)。5.3.1.19鲜活肉蛋产品免征增值税优惠自2012年10月1日起,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。从事农产品批发、零售的纳税人既销售上述规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的,应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的,不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。减免性质代码:减免性质代码:01010503(有效期起:2012年10月1日 )。5.3.1.20蔬菜免征增值税优惠自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税。减免性质代码:01010504(有效期起:2012年1月1日 )。5.3.1.21核电企业免征增值税优惠对大亚湾核电站销售给广东核电投资有限公司的电力免征增值税;对大亚湾核电站出售给香港核电投资有限公司的电力及广东核电投资有限公司转售给香港核电投资有限公司的大亚湾核电站生产的电力免征增值税。减免性质代码:07064001(有效期起:2008年4月3日,有效期止:2014年12月31日)。5.3.1.22抗震救灾和灾后恢复重建增值税优惠自2013年4月20日起,对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给芦山受灾地区的,免征增值税,执行至2015年12月31日。 自2014年8月3日起,对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给鲁甸受灾地区的,免征增值税,执行至2016年12月31日。 芦山地受灾地区的商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的就业岗位中,招用当地因地震灾害失去工作的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,经县级人力资源和社会保障部门认定,按实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20%,由四川省人民政府根据当地实际情况具体确定。执行至2015年12月31日。 芦山地震受灾地区因地震灾害失去工作后从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的人员,以及因地震灾害损失严重的个体工商户,按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,应以上述扣减限额为限,执行至2015年12月31日。 鲁甸受灾严重地区的商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的就业岗位中,招用当地因地震灾害失去工作的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,经县级人力资源社会保障部门认定,按实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减增值税。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,由云南省人民政府根据当地实际情况具体确定。执行至2016年12月31日 鲁甸地震受灾严重地区因地震灾害失去工作后从事个体经营的人员,以及因地震灾害损失严重的个体工商户,按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税。限额标准最高可上浮20%,由云南省人民政府根据当地实际情况具体确定,执行至2016年12月31日。01011604(有效期起:2013年4月20日 ,有效期止:2015年12月31日 )、01011605(有效期起:2014年8月3日 ,有效期止:2016年12月31日 )。5.3.1.23中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制增值税免征优惠备案对因中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制,中国邮政集团公司向中国邮政速递物流股份有限公司、各省(包括自治区、直辖市,下同)邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移资产应缴纳的增值税、营业税,予以免征。5.3.1.24中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税免征优惠备案中国联合网络通信集团有限公司(原中国联合通信有限公司)、联通新时空通信有限公司(原联通新时空移动通信有限公司)、中国联合网络通信有限公司(原中国联通有限公司)在转让CDMA资产和业务过程中免征增值税。中国联合网络通信集团有限公司向中国联合网络通信有限公司转让原网通南方21省固网业务、北方一级干线资产,原联通天津、四川、重庆三地固网业务及天津固网资产,向联通新时空通信有限公司(原联通新时空移动通信有限公司)注入原网通南方21省固网资产及原联通四川、重庆固网资产过程中免征增值税。符合条件的纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案,也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。减免性质代码:01059901(有效期起:2011年3月10日)、01052402(有效期起:2011年12月8日)、01052403(有效期起:2013年9月12日)。5.3.1.25个人(不含个体工商户)销售自己使用过的废旧物品免征增值税优惠自2009年1月1日起,个人(不含个体工商户)销售自己使用过的废旧物品免征增值税。减免性质代码:01064008(有效期起:2009年1月1日,有效期止:2010年12月31日)。5.3.1.26个人转让著作权免征增值税优惠自2014年1月1日起,个人转让著作权免征增值税。5.3.1.27污水处理费免征增值税优惠对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费,免征增值税。自2001年7月1日起执行,此前对上述污水处理费未征税的一律不再补征。减免性质代码:01064007(有效期起:2001年7月1日 )。5.3.1.28公安、司法免征增值税优惠公安部所属研究所、公安侦察保卫器材厂研制生产的列明代号的侦察保卫器材产品(每年新增部分报国家税务总局审核批准后下发)凡销售给公安、司法以及国家安全系统使用的,免征增值税。公安司法部门所属劳动工厂生产的民警服装销售给公安、司法以及国家安全系统使用的,免征增值税。(减免性质代码:01129999)。5.3.1.29残疾人专用物品免征增值税优惠供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器)免征增值税。减免性质代码:01012707(有效期起:2009年1月1日 )。5.3.1.30供热企业免征增值税优惠自2016年1月1日至2018年供暖期结束,对供热企业向居民个人(以下统称居民)供热而取得的采暖费收入免征增值税。向居民供热而取得的采暖费收入,包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费。免征增值税的采暖费收入,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业,应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。本条所称供暖期,是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。 上述供热企业,是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。5.3.1.31广播电视运营服务企业免征增值税优惠2017年1月1日至2019年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。减免税代码01103226(有效期起:2014年1月1日 ,有效期止:2016年12月31日 )。5.3.1.32国际货物运输代理服务免征增值税优惠纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税。1.纳税人提供直接或者间接国际货物运输代理服务,向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入,以及向国际运输承运人支付的国际运输费用,必须通过金融机构进行结算。 2.纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务参照国际货物运输代理服务有关规定执行。 3.委托方索取发票的,纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。减免性质代码:01121306(有效期起:2014年1月1日 ,有效期止:2016年4月30日 )、01121310(有效期起:2016年5月1日 )。5.3.1.33边销茶免征增值税优惠自2011年1月1日起至2020年12月31日,对国家指定边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。 边销茶,是指以黑茶、红茶末、老青茶、绿茶经蒸制、加压、发酵、压制成不同形状,专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。5.3.1.34粮食购销、植物油、大豆减免备案1.对承担粮食收储任务、按顺价原则销售粮食的国有粮食购销企业销售的粮食,按规定免征增值税。2.其他粮食企业经营粮食,下列项目免征增值税:(1)军队用粮:指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食;(2)救灾救济粮:指经县(含)以上人民政府批准,凭救灾救济粮食(证)按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食;(3)水库移民口粮:指经县(含)以上人民政府批准,凭水库移民口粮票(证)按规定的销售价格供应给水库移民的粮食;(4)对粮食部门经营退耕还林还草补助粮,凡符合国家规定标准的,比照“救灾救济粮”免征增值税。3.销售政府储备食用植物油免征增值税。4.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食和大豆免征增值税。免征增值税的国有粮食购销企业,由县(市)国家税务局会同同级财政、粮食部门审核确定。并可对免税业务开具增值税专用发票。自2014年5月1日起执行。符合条件的纳税人,应在享受税收优惠政策的首个纳税申报期内,将备案材料作为申报资料的一部分,一并提交主管税务机关。纳税人在符合减免税条件期间内,备案资料内容不发生变化的,可进行一次性备案。纳税人提交的备案资料内容发生变化,如仍符合减免税规定,应在发生变化的次月纳税申报期内,向主管税务机关进行变更备案。如不再符合减免税规定,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报。减免性质代码:01019902、01019905、01019906(有效期起:2014年5月1日);01011606(有效期起:1999年8月1日)5.3.1.35金融资产管理公司免征增值税优惠国有商业银行按财政部核定的数额,划转给金融资产管理公司的资产,在办理过户手续时,免征增值税。享受税收优惠政策的主体为经国务院批准成立的中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国东方资产管理公司,及其经批准分设于各地的分支机构。除另有规定者外,资产公司所属、附属企业,不享受资产公司的税收优惠政策。减免性质代码:01083901(有效期起:2003年2月21日)、01083903(有效期起:自资产公司成立之日起)、01083904(有效期起:港澳国际(集团)内地公司、港澳国际(集团)香港公司开始清算之日起)、01083911(有效期起:2013年8月28日)5.3.1.36台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务免征增值税优惠台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税。符合条件的纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案,也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。减免性质代码:01032102(有效期起:2014年1月1日,有效期止:2016年4月30日)、01032103(有效期起:2016年5月1日)5.3.1.37台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务免征增值税优惠台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税。符合条件的纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案,也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。减免性质代码:01032102(有效期起:2014年1月1日,有效期止:2016年4月30日)、01032103(有效期起:2016年5月1日)5.3.1.38合同能源管理项目免征增值税优惠1.节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目,将项目中的增值税应税货物转让给用能企业,暂免征收增值税。2.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。3.“符合条件”是指同时满足以下条件:(1)节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定的技术要求;(2)节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同,其合同格式和内容,符合《合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)等规定。4.节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的,其享受税收优惠项目应当单独计算收入、扣除,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受税收优惠政策。减免性质代码:01064001(有效期起:2011年1月1日)、01069901(有效期起:2014年1月1日,有效期止:2016年4月30日)、01069902(有效期起:2016年5月1日)5.3.1.39技术转让、技术开发免征增值税优惠试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。技术转让,是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为;技术开发,是指开发者接受他人委托,就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为;技术咨询,是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务,是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定,为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款应当开在同一张发票上。减免性质代码:01021202(有效期起:2014年1月1日,有效期止:2016年4月30日)、01021203(有效期起:2016年5月1日)5.3.1.40抗艾滋病药品免征增值税优惠自2011年1月1日起至2018年12月31日止,对国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品继续免征生产环节和流通环节增值税。抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业对于免税药品和其他货物应分别核算;不分别核算的,不得享受增值税免税政策。纳税人销售享受免税政策的国产抗艾滋病病毒药品,如果已向购买方开具了增值税专用发票,应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的,一律按照规定征收增值税,不予免税。减免性质代码:01123401(有效期起:2011年1月1日,有效期止:2015年12月31日)、011234075.3.1.41美国ABS船级社免征增值税优惠美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下,在中国境内提供的船检服务免征增值税。5.3.1.42农村电网维护费免征增值税优惠对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费以及电工经费)免征增值税,鉴于部分地区农村电网维护费改由其他单位收取后,只是收费的主体发生了变化,收取方法、对象以及使用用途均未发生变化,为保持政策的一致性,对其他单位收取的农村电网维护费免征增值税。减免性质代码:01092303(有效期起:1998年1月1日)5.3.1.43农业生产者销售的自产农产品(农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品)免征增值税备案农业生产者销售的自产农产品免征增值税。对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者。符合条件的纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案,也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。减免性质代码:01129999、01092311(有效期起:2008年7月1日)5.3.1.44避孕药品和用具免征增值税优惠避孕药品和用具项目免征增值税。减免性质代码:011299995.3.1.45古旧图书免征增值税优惠古旧图书项目免征增值税。古旧图书,是指向社会收购的古书和旧书。减免性质代码:011299995.3.1.46农业生产资料免征增值税优惠对农膜、批发和零售的种子、种苗、农药、农机等农业生产资料免征增值税。减免性质代码:01092312(有效期起:2001年7月20日)、01092301(有效期起:2002年6月1日)5.3.1.47人民银行配售出口黄金免征增值税备案人民银行配售出口黄金免征增值税。符合条件的纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案,也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。减免性质代码:01129916(有效期起:2000年6月20日).3.1.48销售黄金和黄金矿砂免征增值税备案黄金生产和经营单位销售黄金(不包括以下品种:成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995;规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金,以下简称标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金),免征增值税;进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂免征进口环节增值税。黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》),未发生实物交割的,免征增值税。自2011年2月1日起,纳税人销售含有伴生金的货物并申请伴生金免征增值税的,应当出具伴生金含量的有效证明,分别核算伴生金和其他成分的销售额。对按国际市场价格配售的黄金免征增值税。符合条件的纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案,也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。减免性质代码:01129916(有效期起:2000年6月20日)、011299075.3.1.49上海期货保税交割免征增值税优惠上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物,仍按保税货物暂免征收增值税。减免性质代码:01081503(有效期起:2010年12月1日)5.3.1.50滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠自2007年7月1日起,纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。减免性质代码:01099901(有效期起:2007年7月1日)5.3.1.51有机肥免征增值税优惠自2008年6月1日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。享受增值税免税政策的有机肥产品中,有机肥料按《有机肥料》(NY525—2012)标准执行,有机-无机复混肥料按《有机-无机复混肥料》(GB18877—2009)标准执行,生物有机肥按《生物有机肥》(NY884—2012)标准执行。不符合上述标准的有机肥产品,不得享受财税〔2008〕56号文件规定的增值税免税政策。上述有机肥产品的国家标准、行业标准,如在执行过程中有更新、替换,统一按最新的国家标准、行业标准执行。减免性质代码:01092203(有效期起:2008年6月1日)5.3.1.52世界银行贷款粮食流通项目免征增值税优惠对世界银行贷款粮食流通项目免征增值税。减免性质代码:030199015.3.1.53饲料产品免征增值税优惠(一)免税饲料产品范围包括:1.单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。2.混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置,其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。3.配合饲料。指根据不同的饲养对象,饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要,将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后,形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。4.复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量,全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上),由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。5.浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。(二)符合免税条件的饲料生产企业,取得有计量认证资质的饲料质量检测机构(名单由省级国家税务局确认)出具的饲料产品合格证明后即可按规定享受免征增值税优惠政策,并将饲料产品合格证明报其所在地主管税务机关备案。(三)饲用鱼油是鱼粉生产过程中的副产品,主要用于水产养殖和肉鸡饲养,属于单一大宗饲料。经研究,自2003年1月1日起,对饲用鱼油产品按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定,免予征收增值税。(四)矿物质微量元素舔砖,是以四种以上微量元素、非营养性添加剂和载体为原料,经高压浓缩制成的块状预混物,可供牛、羊等牲畜直接食用,应按照“饲料”免征增值税。(五)对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定,免征增值税。纳税人销售饲料级磷酸二氢钙产品,不得开具增值税专用发票;凡开具专用发票的,不得享受免征增值税政策,应照章全额缴纳增值税(六)豆粕属于征收增值税的饲料产品,除豆粕以外的其他粕类饲料产品,均免征增值税。(七)精料补充料属于“配合饲料”范畴,可按规定免征增值税。精料补充料是指为补充草食动物的营养,将多种饲料和饲料添加剂按照一定比例配制的饲料。减免性质代码:01092202(有效期起:2001年8月1日)、01092212(有效期起:2000年6月1日)5.3.1.54铁路货车修理免征增值税优惠2001年1月1日起对铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税。减免性质代码:01121301(有效期起:2001年1月1日)5.3.1.55图书批发、零售环节免征增值税优惠自2013年1月1日起至2020年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。减免性质代码:01103220(有效期起:2013年1月1日,有效期止:2017年12月31日)、011032325.3.1.56文化事业单位转制免征增值税优惠2014年1月1日至2018年12月31日,党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业,自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。2019年1月1日至2023年12月31日,党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业,自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。减免性质代码:01103215(有效期起:2011年3月16日)、01103216、01103217、01103225(有效期起:2014年1月1日,有效期止:2018年12月31日)5.3.1.57电影产业免征增值税优惠自2014年1月1日至2018年12月31日,新闻出版广电行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。自2019年1月1日至2023年12月31日,对电影主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。减免性质代码:01103224(有效期起:2014年1月1日,有效期止:2018年12月31日)5.3.1.58熊猫普制金币免征增值税优惠2012年1月1日起,下列纳税人销售熊猫普制金币免征增值税:1.中国人民银行下属中国金币总公司(以下简称金币公司)及其控股子公司。2.经中国银行业监督管理委员会批准,允许开办个人黄金买卖业务的金融机构。3.经金币公司批准,获得“中国熊猫普制金币授权经销商”资格,并通过金币交易系统销售熊猫普制金币的纳税人。免征增值税的熊猫普制金币是指2012年(含)以后发行的熊猫普制金币。减免性质代码:01083907(有效期起:2012年1月1日)5.3.1.59血站免征增值税优惠对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。所称血站,是指根据《中华人民共和国献血法》的规定,由国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的,从事采集、提供临床用血,不以营利为目的的公益性组织。减免性质代码:011299995.3.1.60医疗卫生机构免征增值税优惠对医疗卫生机构中的非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税。对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,3年内对其自产自用的制剂免征增值税;对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征各项税收,包括增值税;对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入(含疫苗接种和调拨、销售收入),免征增值税。医疗机构提供的医疗服务免征增值税。医疗机构,是指依据国务院《医疗机构管理条例》(国务院令第149号)及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》(卫生部令第35号)的规定,经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构,以及军队、武警部队各级各类医疗机构。具体包括:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心,各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所),各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构,各级政府举办的血站(血液中心)等医疗机构。医疗服务,是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等)为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务,以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。减免性质代码:011299995.3.1.61原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策自2015年4月1日起上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务,大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务,暂免征收增值税。期货保税交割的销售方,在向主管税务机关申报纳税时,应出具当期期货保税交割的书面说明、上海国际能源交易中心股份有限公司或大连商品交易所的交割结算单、保税仓单等资料。减免性质代码:01081506(有效期起:2015年4月1日)5.3.1.62钻石交易免征增值税优惠国内开采或加工的钻石,通过上海钻石交易所销售的,在国内销售环节免征增值税。减免性质代码:01081505(有效期起:2006年7月1日)5.3.1.63营改增增值税跨境应税服务免征增值税自2016年5月1日起,符合规定的跨境服务适用增值税零税率。符合条件的纳税人可以在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案,也可以在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。1. 2016年4月30日前签订的合同,符合《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件4和《财政部 国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》(财税〔2015〕118号)规定的免税政策条件的,在合同到期前可以继续享受免税政策。2. 提交备案的跨境销售服务或无形资产合同原件为外文的,应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。纳税人提供政策规定的境外资料复印件的,注明“复印件与原件一致”字样,并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章;境外资料原件为外文的,应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。主管税务机关对提交的境外证明材料有明显疑义的,可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。减免性质代码:01129999(有效期起:2013年8月1日)5.3.1.64无偿援助项目免征增值税优惠为促进我国接受外国政府和国际组织无偿援助工作的开展,保证援助项目的顺利实施,经国务院批准,自2001年8月1日起,对外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物免征增值税,同时允许销售免税货物的单位,将免税货物的进项税额在其他内销货物的销项税额中抵扣。减免性质代码:01124302(有效期起:2001年8月1日)5.3.1.65已使用固定资产减征增值税一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,2009年1月1日起至2014年6月30日期间按简易办法依4%征收率减半征收增值税;自2014年7月1日起按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。减免性质代码:01129902(有效期起:2009年1月1日)、01129924(有效期起:2014年7月1日)5.3.1.66重点群体从事个体经营扣减增值税优惠建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。并报财政部和国家税务总局备案。我省上述人员从事个体经营的在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。本优惠的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。税收优惠政策在2021年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的,应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。减免性质代码:01013605(有效期起:2017年1月1日,有效期止:2019年12月31日)5.3.1.67招录重点群体就业扣减增值税优惠企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。我省确定的具体定额标准为每人每年7800元的定额。本优惠的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。税收优惠政策在2021年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减,当年扣减不完的,不得结转下年使用。减免性质代码:010136095.3.1.68金融机构小额贷款利息收入免征增值税优惠1.(1)2016年12月31日前,金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税。 此条所称小额贷款,是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。 (2)自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。此条所称小额贷款,是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。2.根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号),自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。此条所称小额贷款,是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。3.根据《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号),自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。此条所称小额贷款,是指单户授信小于1000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元(含本数)以下的贷款。金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放单户授信小于100万元(含本数),或者没有授信额度,单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款取得的利息收入,可继续按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)的规定免征增值税。小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。减免性质代码:010415025.3.1.69招录自主就业退役士兵扣减增值税优惠企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。我省确定的具体定额标准为每人每年9000元。企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额,在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额的,以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限;实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算减免税总额的,以核算减免税总额为限。纳税年度终了,如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额,企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的,不再结转以后年度扣减。自主就业退役士兵在企业工作不满1年的,应当按月换算减免税限额。计算公式为:企业核算减免税总额=Σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。上述所称自主就业退役士兵是指依照《退役士兵安置条例》(国务院 中央军委令第608号)的规定退出现役并按自主就业方式安置的退役士兵。上述所称企业是指属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。减免性质代码:010118125.3.1.70自主就业退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠对自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。本优惠的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。税收优惠政策在2021年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。我省上述人员从事个体经营的在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。本优惠的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。税收优惠政策在2021年12月31日未享受满3年的,可继续享受至3年期满为止。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,应以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的,应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为:减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。减免性质代码:01011811
事项类型 其他职权 办件类型 即办件
权力来源 法定本级行使 行使层级 县级
行使内容 增值税优惠(减免备案) 许可数量
通办范围 定点办理 是否投资事项
法定办结时限(工作日) 1 承诺办结时限(工作日) 1
法定办结时限说明 承诺时间不包含听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审、现场勘查、补件、上报(转报)等步骤所需要的时间。
承诺办结时限说明 承诺时间不包含听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审、现场勘查、补件、上报(转报)等步骤所需要的时间。
办理流程 (1)申请:申请人通过政务服务网、移动端和实体大厅进行事项的申请,提交有关申请资料和反映真实情况,并对其申请材料实质内容的真实性负责。(2)受理:办税服务厅(纳税服务税务分局)税务人员按照以下情况分别办理:对纳税人提交资料齐全、符合法定形式、内容填写符合规定,表内表间逻辑关系正确的,办税服务厅当场受理并办结。纳税人提交资料不齐全或表内表间逻辑关系不正确的,制发《税务事项通知书》(补正内容通知),一次性告知纳税人需补齐补正资料的内容。纳税人提交资料不符合条件,或纳税人不属于本税务机关管辖范围的,制发《税务事项通知书》(不予受理通知),告知纳税人不予受理的理由。对于纳税人提供的电子数据,应及时完成电子数据的采集工作。通过系统向企业出具受理通知,并将申报资料传递至审核环节。(3)归档:办税服务厅(纳税服务税务分局)税务人员将附报资料中要求归档的资料及税务机关发放文书进行归档。
办理形式 窗口办理;网上办理 入驻网上办事大厅方式 链接式
是否支持自助终端办理 是否支持预约办理
办理地点 信阳市罗山区(县)世序西路西段街道1号3楼1-15室(窗口) 最多到办事现场次数 1
监督投诉电话 一、固话投诉:0376-2178653二、网上投诉地址: 1、河南省政务服务网上投诉平台:http://was.hnzwfw.gov.cn/evaluation-web/userAuthent/getUserAuthent.do?flag=4 2、河南省信访局网上投诉平台:http://wsxfdt.hnxf.gov.cn:8080/zfp/webroot/index.html 3、河南省纪委网上投诉平台:http://henan.12388.gov.cn/ 咨询地电话 一、固话咨询:0376-2172698 二、网上咨询地址:http://was.hnzwfw.gov.cn/evaluation-web/userAuthent/getUserAuthent.do?flag=3
办公时间 周一至周五, 法定节假日除外 。 夏季:上午09:00-12:00 下午 13:00-17:00; 冬季:上午09:00-12:00 下午 13:00-17:00。 办理查询 申请人可通过电话、河南政务服务网、河南政务服务网手机APP客户端、政务服务大厅窗口等方式查询该事项的办理进程
是否支持物流快递 是否涉及中介服务
办理结果类型 其它 办理结果领取方式 窗口领取
办理结果获取说明 凭有效身份证件领取。
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